菲律宾企业怎么合规避税？

 

菲律宾公司设立中文小贴士全攻略

近年来，越来越多的中国企业把目光投向菲律宾。
一方面，这里地理位置接近中国，拥有年轻且英语普及度高的劳动力；另一方面，菲律宾作为东盟成员，可以享受与欧美、东盟多国的关税优惠。

但是，在菲律宾设立公司，并不像在中国那样“流程标准、速度可控”。很多企业因为不了解当地的法律和行政要求，常常在第一步就“踩坑”。今天，我结合实务经验，和大家分享 外资企业在菲律宾设立公司的五个必须关注的重点。

一、选择正确的公司类型

菲律宾允许外资进入，但根据业务需求不同，可以选择不同的架构：

1. Stock Corporation（股份公司）  • 外资持股比例最高可达100%，但需遵守外资负面清单。  • 适合长期投资、设厂、贸易。  • 要求至少有2名股东、2名董事会成员（可以是全外籍）。
2. Branch Office（分公司）  • 由外国母公司全资设立，无需本地股东。  • 适合已经有海外总部的企业，直接在菲律宾开展业务。  • 缺点：需提交母公司财务报表，设立门槛更高，审核时间更长，一般需要实缴注册资本约20万美金。
3. Representative Office（代表处）   • 不允许盈利，仅作联络、市场研究。   • 资金来源必须来自母公司，每年汇入不少于3万美元。   • 适合前期市场调研，但不适合长期经营。

实务建议: 如果是制造业投资或对外贸易，大部分客户会选择 Stock Corporation，因为它独立性强，方便享受BOI、PEZA等税收优惠。

二、外资股比限制（Foreign Investment Negative List）

菲律宾有明确的 外资负面清单，规定了某些行业对外资持股比例的限制。常见的例子：

• 零售业：如果外国股东至少满足注册资本2500万比索。
• 公共事业（Utilities）：通常外资不得超过40%。
• 部分专业行业：完全禁止外资进入。

 实务建议：在注册前一定要确认行业准入情况，否则即使SEC审批了公司，在后面实际运营中会面临重大风险稽查罚款，或申请不下来相关所需行业资质。

三、主要营业范围

在菲律宾注册公司时，营业范围（Primary Purpose & Secondary Purpose）的撰写非常关键，因为SEC（Securities and Exchange Commission）会严格审核。写得太宽泛可能被退件，写得过窄又会限制后续业务。营业范围不能写成“大包大揽”，不同行业的业务不能合并写在同一家公司里，比如“制造电子产品”和“经营餐饮业务”就不能放在同一家公司里。

实务建议：主营业务必须清晰界定在某一行业，其他附带或支持性业务才可以放在次要目的里。SEC喜欢“明确、专业”的描述，而不是泛泛的“从事任何合法业务”。具体参考菲律宾行业分类（Philippine Standard Industrial Classification，PSIC）

四、最低资本金要求

• 一般外资公司，最低注册资本为20万美元（适用于大部分行业）。
• 如果是出口企业（至少60%以上产品或服务出口），资本金可以降低到 5万美元。
• 如果在 PEZA、BOI 工业园区投资，资本要求可能更灵活。

 实务建议：部分行业注册SEC时候要求出具银行存款证明，后期会计做账需要根据银行账户数据，建议真实入资，或实缴25%。

五、公司设立流程与时间

注册流程大致如下：

1. SEC注册（提交公司章程、股东信息、资本证明）
2. BIR注册（申请税务证明BIR2303、打印官方收据、申请发票）
3. Mayor’s Permit（市政府营业执照）
4. 社会保险登记（SSS、PhilHealth、Pag-IBIG）申请时需要至少拥有至少一位本地菲籍员工

实务周期：如果文件齐全，通常需要 6–8周。但菲律宾审批速度慢，如果遇到假期或缺少资料被退回，可能需要更久。

在菲律宾设立公司，看似只是跑一遍流程，但背后涉及法律合规、外资限制、税务管理、地方许可等多方面。如果企业不提前规划，很容易在过程中耗费大量时间和成本。作为在菲律宾长期服务外国企业的顾问，我的建议是设立前一定要确认行业股比和资本要求，还有最重要的是需要正确的表达主营业务。

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